營改增：減企業(yè)負擔 增市場活力

財政部和國家稅務總局日前發(fā)布數(shù)據(jù)，營改增在2016年前11月整體減稅規(guī)模已達4699億元，全年減稅將超過5000億元，改革預期目標實現(xiàn)。

全面推開營改增試點，這場供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的“重頭戲”，為2016年的經(jīng)濟社會發(fā)展寫下濃墨重彩的一筆。

營業(yè)稅改征增值稅試點開始于2012年1月1日，當時率先在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)進行試點。此后，試點地區(qū)和行業(yè)范圍逐步擴大，2016年5月1日全面推開營改增，所有營業(yè)稅納稅人都改為繳納增值稅。

營改增能夠避免企業(yè)重復征稅，從而減輕企業(yè)負擔。在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的大背景下，全面推進營改增有何意義？簡而言之，就是用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，和市場活力的“乘法”。

隨著全面推開營改增試點，從頂層設計、實施準備到正式實施，從中央部委、地方財稅部門到各個行業(yè)，這項重大稅制改革在全國迅速、有力推進。

改革的順利推進需要周密的頂層設計。為實現(xiàn)確保所有行業(yè)稅負只減不增的目標，財政部和國家稅務總局在政策設計時妥善安排，對建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務4大行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同和老項目實行政策平轉(zhuǎn)，對特定行業(yè)制定過渡性優(yōu)惠措施等。

財稅部門實時跟蹤，針對試點中反映出的問題，及時分析，完善試點辦法。財政部和稅務總局先后下發(fā)9個政策性文件，稅務總局先后下發(fā)27個有關征管操作的公告。

此次全面推開營改增試點涉及1000多萬戶企業(yè)，稅務部門采取了一系列征管服務措施：優(yōu)化服務措施方面，根據(jù)各階段不同特點，稅務總局先后出臺80項納稅服務措施；加強培訓輔導方面，培訓納稅人2130余萬戶次；增配辦稅力量方面，增加辦稅窗口17386個，增加一線辦稅人員2萬多人、自助辦稅終端2萬臺……

在各方共同努力下，全面推開營改增試點順利實施。2016年5至11月份，新增試點的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務4大行業(yè)減稅1105億元，稅負下降14.7%，并實現(xiàn)所有行業(yè)稅負都下降。2016年1至11月份，營改增帶來的整體減稅已達到4699億元，全年減稅5000億元的目標將能實現(xiàn)。營改增的全面推開，實現(xiàn)了多重改革效應——

增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機制避免重復征稅。全面推開營改增，實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，大多數(shù)行業(yè)都能受益于增加抵扣從而減少重復征稅。5000億元的減稅規(guī)模表明，這可有效降低企業(yè)負擔，激發(fā)市場活力，增加有效供給。

增值稅機制促進了專業(yè)化分工協(xié)作，拉長產(chǎn)業(yè)鏈，一些研發(fā)、設計、營銷等內(nèi)部服務環(huán)節(jié)從企業(yè)主業(yè)剝離出來后，更加專注于提供某類型服務，催生了新技術、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式，為實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略和推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新拓展更廣闊的空間。2016年5至11月份，僅新增試點的4大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)就累計增加58萬戶，每個月平均有8萬多戶。

通過打通二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，激發(fā)了制造業(yè)采購服務積極性，實現(xiàn)了制造業(yè)和服務業(yè)的融合發(fā)展、互促共進，帶動了就業(yè)創(chuàng)業(yè)，加快了新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換。

有利于充分發(fā)揮稅收的中性作用，為公平競爭創(chuàng)造良好稅制環(huán)境。在增值稅抵扣機制的作用下，企業(yè)為實現(xiàn)充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件，會更加注重經(jīng)營管理規(guī)范，積聚發(fā)展的內(nèi)生動力，培育經(jīng)濟發(fā)展新動能。

2016年全面推開營改增實現(xiàn)的減稅效果實實在在，改革效應好于預期。2017年是實施“十三五”規(guī)劃的重要一年，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年，營改增試點將繼續(xù)推進和深化，進一步政策完善和服務優(yōu)化，更好釋放改革紅利。（記者 曾金華）