財政部關(guān)于中央預(yù)算單位2017年預(yù)算執(zhí)行管理
有關(guān)問題的通知

關(guān)于中央預(yù)算單位2017年預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)問題的通知
財庫[2016]207號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，武警部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行，西藏自治區(qū)財政廳，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）、《國務(wù)院關(guān)于編制2017年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》（國發(fā)〔2016〕66號）和財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將中央預(yù)算單位2017年預(yù)算執(zhí)行管理工作有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

（一）為貫徹落實(shí)《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門各單位是本部門本單位預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)”的有關(guān)要求，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革的精神和財政部支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革要求，2017年將對中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行管理業(yè)務(wù)流程和國庫集中支付范圍劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，擴(kuò)大預(yù)算單位用款自主權(quán)，加大事前、事中、事后財政監(jiān)管力度，在保障資金支付安全的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高財政資金運(yùn)行的效率和效益。各部門各單位要充分認(rèn)識本次業(yè)務(wù)調(diào)整的重要意義，認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，盡快適應(yīng)新業(yè)務(wù)要求，確保2017年預(yù)算執(zhí)行工作順利開展。

二、提高用款計劃編報準(zhǔn)確性

（二）自2017年開始，預(yù)算單位不再向財政部報送財政直接支付和財政授權(quán)支付范圍劃分建議表。

（三）預(yù)算單位用款計劃報送時間、內(nèi)容、批復(fù)和調(diào)整等事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。用款計劃中的資金支付方式由預(yù)算單位根據(jù)資金使用預(yù)計情況編制。各部門各單位要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，提高用款計劃編報的準(zhǔn)確性，資金使用預(yù)計情況發(fā)生變化時應(yīng)及時上報調(diào)整用款計劃。財政部根據(jù)用款計劃下達(dá)用款額度。

（四）預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)本單位預(yù)算指標(biāo)編制用款計劃。預(yù)算指標(biāo)對用款計劃的控制機(jī)制原則上全部細(xì)化到“基層預(yù)算單位＋支出功能分類科目”。

（五）2016年國庫集中支付年終結(jié)余資金按如下方式處理：基本支出按預(yù)算科目結(jié)轉(zhuǎn)，項目支出按預(yù)算項目結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)余資金核定的批復(fù)程序、恢復(fù)比例等其他事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

三、合理劃分資金支付方式

（六）預(yù)算單位在實(shí)際使用資金時，按照財政部規(guī)定的支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)自行選擇對應(yīng)的資金支付方式。與原用款計劃編報的資金支付方式不一致的，需提前調(diào)整用款計劃。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)為調(diào)整用款計劃預(yù)留充足時間，避免影響資金支付。

（七）2016年國庫集中支付結(jié)余資金應(yīng)按照新的支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)重新確定資金支付方式。

（八）除下列規(guī)定外，單筆支付金額在500萬元（含）以上的支出實(shí)行財政直接支付，單筆支付金額在500萬元以下的支出實(shí)行財政授權(quán)支付。

１．納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，以及財政部規(guī)定的有特殊管理要求的支出，實(shí)行財政直接支付；

２．未納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，獎助學(xué)金，社會保險繳費(fèi)，住房改革支出，日常運(yùn)行的水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)支出，需兌換外匯進(jìn)行支付的支出，以及經(jīng)財政部批準(zhǔn)的其他支出，實(shí)行財政授權(quán)支付。

四、擴(kuò)大零余額賬戶開設(shè)范圍

（九）使用財政資金的中央高校附屬中學(xué)、附屬小學(xué)等預(yù)算單位，應(yīng)開設(shè)零余額賬戶，納入國庫集中支付管理范圍。

（十）中央預(yù)算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，由主管部門報經(jīng)財政部審核同意，為其開設(shè)零余額賬戶。

五、加強(qiáng)預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶管理

（十一）各部門各單位要按照財政部有關(guān)要求加強(qiáng)實(shí)有資金賬戶管理，按規(guī)定程序辦理實(shí)有資金賬戶開立、變更和撤銷業(yè)務(wù)，及時報送賬戶備案和年檢資料。中央部門要切實(shí)履行賬戶歸口管理職責(zé)，對所屬預(yù)算單位開立實(shí)有資金賬戶情況嚴(yán)格把關(guān)。

六、從嚴(yán)控制向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金

（十二）除下列支出外，預(yù)算單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門其他單位實(shí)有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：

１．依照《財政部民政部　工商總局關(guān)于印發(fā)＜政府購買服務(wù)管理辦法（暫行）＞的通知》（財綜〔2014〕96號）等制度規(guī)定執(zhí)行的政府購買服務(wù)支出；

２．確需劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費(fèi)、住房改革支出、應(yīng)繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資中的代扣事項；

３．按照有關(guān)制度規(guī)定由預(yù)算單位與科研項目委托任務(wù)承擔(dān)單位簽訂科研委托協(xié)議或合同，確需將資金支付到委托任務(wù)承擔(dān)單位的；

４．高等學(xué)校、科研單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間合理的結(jié)算支出，如測試化驗加工費(fèi)用、成本分?jǐn)傎M(fèi)用等；

５．尚不能通過零余額賬戶委托收款的水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)等；

６．經(jīng)財政部審核批準(zhǔn)的歸墊資金；

７．報經(jīng)財政部審核批準(zhǔn)的其他資金。

（十三）各部門各單位應(yīng)將預(yù)算細(xì)化編制到基層預(yù)算單位，從源頭上控制從上級預(yù)算單位零余額賬戶向基層預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金的行為。對于年初確實(shí)無法將預(yù)算細(xì)化到基層用款單位的，可在執(zhí)行中按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行細(xì)化，并依據(jù)細(xì)化調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行資金支付。

七、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度

（十四）預(yù)算單位辦理公務(wù)卡報銷還款業(yè)務(wù)時，應(yīng)據(jù)實(shí)完整填寫財政授權(quán)支付指令編碼中的支出經(jīng)濟(jì)分類和支出類型，不再填寫簡化的“300000”編碼，用途填“公務(wù)卡還款”。

（十五）各部門要加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡制度情況的監(jiān)督檢查，切實(shí)提高公務(wù)卡使用率。高校、科研單位等應(yīng)按照《財政部科技部關(guān)于中央財政科研項目使用公務(wù)卡結(jié)算有關(guān)事項的通知》（財庫〔2015〕245號）要求，規(guī)范科研項目公務(wù)卡結(jié)算管理。

（十六）代理銀行應(yīng)不斷提高公務(wù)卡服務(wù)質(zhì)量，簡化辦卡手續(xù)，縮短辦卡流程。按照銀行卡升級有關(guān)規(guī)定盡快完成公務(wù)卡升級工作，新發(fā)放和到期更換的公務(wù)卡一律使用芯片卡。

八、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控

（十七）財政部將結(jié)合資金支付方式劃分調(diào)整，在全面實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控基礎(chǔ)上，完善預(yù)警規(guī)則，加大監(jiān)控力度，按照《財政部關(guān)于印發(fā)＜中央財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法＞的通知》（財庫〔2013〕217號）規(guī)定，嚴(yán)肅查處通過違反合同約定人為拆分支付金額等手段規(guī)避財政直接支付審核、違規(guī)向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款、不按規(guī)定履行政府采購程序、違反財經(jīng)紀(jì)律使用財政資金等違規(guī)行為，確保資金合規(guī)使用。

（十八）財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）要加強(qiáng)對屬地中央預(yù)算單位財政授權(quán)支付資金監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題按財政部規(guī)定及時進(jìn)行處理。

（十九）各部門各單位應(yīng)主動配合財政部調(diào)查核實(shí)動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，對確認(rèn)的違規(guī)問題要認(rèn)真糾正、嚴(yán)肅整改。各部門應(yīng)加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位的財務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)資金監(jiān)管，建立健全與財政部監(jiān)控工作互動機(jī)制，形成合力，切實(shí)提高監(jiān)控效率和效果。

九、高度重視會計對賬工作

（二十）各部門各單位按照《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央財政國庫集中支付會計對賬辦法〉的通知》（財庫〔2011〕180號）及財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，規(guī)范開展會計對賬工作，切實(shí)保障預(yù)算單位、代理銀行、財政部、中國人民銀行等相關(guān)各方會計信息的準(zhǔn)確性、一致性。

十、深化非稅收入收繳管理改革

（二十一）繼續(xù)深化非稅收入收繳管理制度改革，所有非稅收入項目全部實(shí)行國庫集中收繳。全面實(shí)施非稅收入收繳電子化，逐步撤銷中央財政匯繳專戶。切實(shí)做好《非稅收入一般繳款書》保管、年度審驗和核銷等工作，及時匹配資金信息。

（二十二）各部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對本部門非稅收入收繳的監(jiān)督管理，督促各執(zhí)收單位依法征收非稅收入，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入有關(guān)取消、降低、免征和停征政策，加大欠繳收入清理力度，確保應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳。

十一、認(rèn)真開展部門決算管理工作

（二十三）各部門各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部的工作要求，在全面清理核實(shí)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上編制決算。決算編制必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

（二十四）各部門應(yīng)當(dāng)督促所屬預(yù)算單位積極配合專員辦審核屬地預(yù)算單位決算工作，按時向?qū)T辦報送決算并根據(jù)專員辦審核意見及時調(diào)整決算數(shù)據(jù)。

（二十五）各部門各單位應(yīng)加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析利用，堅持問題導(dǎo)向，充分發(fā)揮決算對預(yù)算的反饋促進(jìn)作用。

（二十六）各部門各單位應(yīng)當(dāng)按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，加強(qiáng)決算公開組織工作，完善公開方案，擴(kuò)大公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容，主動回應(yīng)社會關(guān)切。

十二、充分發(fā)揮專員辦就地監(jiān)管優(yōu)勢

（二十七）專員辦應(yīng)充分發(fā)揮就地監(jiān)管優(yōu)勢，嚴(yán)格按《財政部關(guān)于印發(fā)＜財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處開展財政國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管工作規(guī)程＞的通知》（財庫〔2016〕47號）和財政國庫管理有關(guān)制度規(guī)定，加強(qiáng)對屬地中央基層預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題及時向財政部相關(guān)司局報告。

（二十八）專員辦應(yīng)加強(qiáng)財政直接支付審核管理，政府采購支出按照《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法》（財庫〔2002〕45號）規(guī)定進(jìn)行審核，非政府采購支出重點(diǎn)審核是否按照預(yù)算和有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行支付，是否違規(guī)向預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶轉(zhuǎn)款等。財政直接支付審核工作的開展應(yīng)與財政授權(quán)支付動態(tài)監(jiān)控工作緊密結(jié)合，必要時進(jìn)行延伸檢查。

十三、其他事項

（二十九）中央一級預(yù)算單位本級支出的財政直接支付用款申請全部報財政部（國庫司）審核。

（三十）各部門各單位應(yīng)增強(qiáng)保密意識，嚴(yán)禁通過互聯(lián)網(wǎng)傳送涉密的財政直接支付審核資料。

（三十一）支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革涉及預(yù)算執(zhí)行管理事宜按照《財政部關(guān)于印發(fā)＜支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革試行方案＞的通知》（財預(yù)〔2016〕135號）規(guī)定執(zhí)行，支付指令按照政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類科目填寫。

（三十二）按照財政信息化建設(shè)總體要求，財政部國庫支付系統(tǒng)正在進(jìn)行升級改造。新系統(tǒng)上線運(yùn)行后，除整體涉密單位外，中央預(yù)算單位將從2016年底開始分批遷移到新系統(tǒng)。各部門各單位上線的具體安排和業(yè)務(wù)操作規(guī)定等事宜財政部將另行發(fā)文通知。

財政部

2016年11月28日