財(cái)政部金融司有關(guān)負(fù)責(zé)人就
《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》
答記者問(wèn)

    近日，財(cái)政部頒布了《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《評(píng)估辦法》），這標(biāo)志著金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理取得了重要進(jìn)展。日前，財(cái)政部金融司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《評(píng)估辦法》實(shí)施相關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。

    問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)制定《評(píng)估辦法》的目的和依據(jù)是什么？有何重要意義？

    答：為了加強(qiáng)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理，規(guī)范金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》以及相關(guān)文件的規(guī)定，財(cái)政部制定了《評(píng)估辦法》。

    制定《評(píng)估辦法》，一是有利于進(jìn)一步強(qiáng)化金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理。金融類企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理由財(cái)政部負(fù)責(zé)。制定《評(píng)估辦法》，能夠進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部對(duì)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的職責(zé)，推動(dòng)、指導(dǎo)中央金融企業(yè)和地方財(cái)政部門開(kāi)展金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理工作，規(guī)范金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作，維護(hù)國(guó)家所有者、經(jīng)營(yíng)者和使用者的合法權(quán)益。二是有利于進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)管理鏈條。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是國(guó)有資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，三者的有機(jī)結(jié)合可以使國(guó)有資產(chǎn)的管理形成閉合的鏈條。資產(chǎn)評(píng)估在很大程度上起著客觀評(píng)價(jià)國(guó)家對(duì)金融企業(yè)歷史投入和發(fā)現(xiàn)其市場(chǎng)價(jià)值的作用，為國(guó)有金融企業(yè)重組和改制、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置提供了價(jià)格參考依據(jù)。三是有利于進(jìn)一步理順財(cái)政部門和企業(yè)集團(tuán)管理責(zé)任。隨著金融體制改革的深化，許多原先國(guó)有獨(dú)資的金融機(jī)構(gòu)逐步進(jìn)行了股份制改造，成為上市公司。這就要求制定操作規(guī)程來(lái)規(guī)范企業(yè)的行為，減少行政審批。國(guó)有金融企業(yè)也需要根據(jù)這些制度和辦法來(lái)完善內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格工作程序，堵塞工作漏洞，更好地從源頭上防范金融風(fēng)險(xiǎn)和金融腐敗。四是有利于推動(dòng)地方財(cái)政部門做好國(guó)有金融資產(chǎn)管理工作。目前，金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理采用的是“統(tǒng)一政策、分級(jí)管理”原則，制定統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估辦法能夠促進(jìn)地方財(cái)政部門切實(shí)履行國(guó)有金融資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)。

    問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)《評(píng)估辦法》有哪些特點(diǎn)？

    答：主要有兩個(gè)特點(diǎn)。一是適應(yīng)了金融企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理要求。與非金融企業(yè)不同，金融企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)涉及許多特殊的資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題，如接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押貸款的評(píng)估、抵債資產(chǎn)評(píng)估、政策性債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)評(píng)估、不良資產(chǎn)處置等。上述情況在以前制度辦法中體現(xiàn)得較少，在這次制訂工作中，我們根據(jù)金融行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)需要金融企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的范圍進(jìn)行了重新修訂。二是適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。自2006年實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以來(lái)，金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目和資產(chǎn)負(fù)債表按照銀行、證券和保險(xiǎn)重新進(jìn)行了分類和調(diào)整，要求對(duì)評(píng)估備案表項(xiàng)作相應(yīng)的調(diào)整。

    問(wèn)：請(qǐng)介紹一下制定《評(píng)估辦法》的基本思路。

    答：此次制定《評(píng)估辦法》的基本思路是，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，為各類金融企業(yè)評(píng)估活動(dòng)確定統(tǒng)一的規(guī)則，減少行政審批，明確評(píng)估事項(xiàng)、委托方式以及評(píng)估核準(zhǔn)和備案的程序，不對(duì)具體評(píng)估結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用，獨(dú)立、客觀、公正地確定金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值。

    問(wèn)：請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹一下《評(píng)估辦法》的主要內(nèi)容。

    答：《評(píng)估辦法》共分6章，包括總則、評(píng)估事項(xiàng)、核準(zhǔn)和備案、監(jiān)督檢查、罰則、附則，共35條。主要內(nèi)容是：

    （一）適用范圍。主要為境內(nèi)依法設(shè)立并占有國(guó)有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司的資產(chǎn)評(píng)估管理。考慮到金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置的特殊性，《評(píng)估辦法》規(guī)定，金融資產(chǎn)公司不良資產(chǎn)處置評(píng)估另有規(guī)定的從其規(guī)定。

    （二）評(píng)估事項(xiàng)。金融企業(yè)有下列情形之一的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：1、整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的；2、以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的；3、合并、分立、清算的；4、非上市金融企業(yè)國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)的；5、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的；6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的；7、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;8、債務(wù)重組的；9、接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的；10、不良資產(chǎn)處置的；11、以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的；12、收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)的；13、接受非國(guó)有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的；14、確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值的；15、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的。

    （三）核準(zhǔn)和備案。《評(píng)估辦法》規(guī)定：金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評(píng)估的，在經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)：1、經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為；2、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。中央金融企業(yè)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，地方金融企業(yè)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)本級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)。除上述經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的，評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案。