財政部有關負責人就制定和實施《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》答記者問

為了貫徹落實資產評估法，進一步加強資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理，促進資產評估行業(yè)健康發(fā)展，2017年4月21日，財政部制定印發(fā)了《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》（財政部令第86號，以下簡稱《辦法》），自2017年6月1日施行。2011年8月11日印發(fā)的《資產評估機構審批和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第64號，以下簡稱財政部第64號令)同時廢止。近日，財政部有關負責人就制定和實施《辦法》有關問題回答了記者提問。

1.問：請介紹出臺《辦法》的背景。

答：黨的十八大以來，隨著全面深化改革穩(wěn)步推進和各項改革措施不斷出臺，資產評估行業(yè)面臨的環(huán)境發(fā)生了很大變化，對資產評估行業(yè)行政管理提出更高要求。為落實資產評估法規(guī)定的對資產評估行業(yè)監(jiān)督管理要求，體現“簡政放權、放管結合”的改革精神和“既不缺位也不越位”的監(jiān)管原則，財政部制定出臺了《辦法》。

一是貫徹和實施資產評估法的需要。資產評估法鞏固改革成果，進一步推動資產評估機構的設立從審批制改為備案制，同時賦予資產評估行政管理部門備案權、檢查權、調查權、處罰權以及行業(yè)監(jiān)管制度制定權，要求資產評估行政管理部門依法加強對資產評估行業(yè)的監(jiān)督管理，監(jiān)督管理的重點從事前監(jiān)管向事中、事后監(jiān)管轉變。財政部第64號令規(guī)定的機構審批相關內容已經與資產評估法不相適應。

二是貫徹國家對資產評估行業(yè)監(jiān)管改革精神的需要。2014年以來，國務院先后取消了注冊資產評估師職業(yè)資格的行政許可和認定，將資產評估機構等的設立管理由前置審批改為后置審批，要求取消行政機關與行業(yè)協(xié)會商會的主辦、主管、聯(lián)系和掛靠關系等。為此，財政部先后印發(fā)了《關于調整資產評估機構審批有關事項的通知》和《關于調整資產評估機構審批有關事項的補充通知》，并與人力資源社會保障部聯(lián)合制定了《資產評估師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》，調整了現行的資產評估行業(yè)管理制度。結合資產評估法的立法情況，對資產評估行業(yè)監(jiān)管改革的舉措需要進一步予以制度化。

三是促進資產評估行業(yè)多元化發(fā)展的需要。隨著資產評估行業(yè)在市場經濟中發(fā)揮的作用越來越重要，資產評估機構多元化發(fā)展的需求越來越強烈，資產評估機構執(zhí)業(yè)過程中涉及的經濟行為更趨復雜，加強對資產評估機構事中事后監(jiān)管更顯重要。財政部第64號令關于資產評估機構業(yè)務范圍、股東和合伙人條件、分支機構的設立條件等規(guī)定限制了行業(yè)多元化發(fā)展，亟需依法制定新的規(guī)章，并相應增加行政監(jiān)督管理、法律責任等方面的規(guī)定。

2.問：《辦法》的出臺主要有哪些意義？

答：從總體上看，《辦法》對提升資產評估行業(yè)行政管理水平，促進資產評估行業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。

一是構建了財政部門對資產評估行業(yè)的行政監(jiān)管體系。按照中央深化改革的精神，資產評估法等法律法規(guī)的要求和國務院有關規(guī)定，資產評估行業(yè)的管理思路、監(jiān)督管理對象、機構設立和管理方式、監(jiān)督檢查和調查處理內容以及法律責任，在新形勢下都有了新要求?！掇k法》按照新要求構建了新的資產評估行業(yè)監(jiān)督管理體系，建立了行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機構自主管理相結合的管理新原則，明確了對評估專業(yè)人員、評估機構和評估協(xié)會的監(jiān)管內容和監(jiān)管要求，劃分了各級財政部門的行政監(jiān)管分工和職能，細化了資產評估法律責任的相關規(guī)定。新監(jiān)管體系的建立，厘清了資產評估行業(yè)有關主體的運行規(guī)則，使資產評估行業(yè)有關主體在規(guī)則的框架內運行。

二是建立了資產評估行業(yè)健康發(fā)展的制度保障?！掇k法》對評估專業(yè)人員、評估機構和評估協(xié)會如何保障權利、履行義務和承擔責任做出明確規(guī)定，有利于激發(fā)全體評估專業(yè)人員的創(chuàng)造力和創(chuàng)業(yè)熱情，推動評估行業(yè)踐行“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的活力。《辦法》明確資產評估機構自主管理和備案管理的內容，對組織形式和設立條件、質量控制和內部管理、獨立性、集團化、職業(yè)風險金等作為機構自主管理范圍，在備案管理中充分利用信息化手段提升管理效率，挖掘資產評估機構自身潛力，加強資產評估機構質量和風險防控，鼓勵評估機構多元化發(fā)展和做優(yōu)做強做大?！掇k法》明確資產評估協(xié)會作為資產評估機構和資產評估專業(yè)人員的自律性組織，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會參與和實施社會治理的重要作用。

三是提供了適應市場經濟發(fā)展的評估領域協(xié)調體制。資產評估法立足我國評估行業(yè)實際，創(chuàng)新性地按照各行政管理部門分別管理的現行體制，將不同專業(yè)評估管理統(tǒng)一在一部法律框架之下予以規(guī)范，要求對行業(yè)發(fā)展中產生的新問題，建立溝通協(xié)作和信息共享機制，共同促進評估行業(yè)健康有序發(fā)展。《辦法》在明確財政部門按職責分工對資產評估行業(yè)進行監(jiān)督管理的基礎上，特別注重資產評估財政監(jiān)督管理與其他評估領域行政監(jiān)管的協(xié)調。在備案管理方面，規(guī)定備案信息管理系統(tǒng)要與其他相關行政管理部門實行信息共享。在行政檢查方面，規(guī)定有關財政部門可以聯(lián)合其他相關評估行政管理部門進行檢查。在投訴舉報處理方面，對投訴、舉報事項同時涉及其他行政管理部門職責的，建立會同處理機制。協(xié)調制度的設計不僅滿足了行政管理“不沖突、不越位”的基本要求，更有利于落實資產評估法要求，有利于整個評估市場的協(xié)調發(fā)展。

3.問：請介紹《辦法》制定的過程。

答：2014年，國務院全面實行行政審批制度改革，財政部立即將資產評估機構的設立管理由前置審批改為后置審批，并著手財政部第64號令的修訂工作，將其列入《2015年財政立法工作計劃》。2015年財政部多次組織座談，聽取部分地方財政部門、地方評估協(xié)會以及資產評估機構的意見，并形成了財政部第64號令修訂征求意見稿，于2015年6月通過“中國政府法制信息網”、財政部外網等方式向社會公開征求意見。

2016年7月，根據資產評估法關于“國務院有關評估行政管理部門組織制定評估基本準則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法”的規(guī)定，我們及時調整了立法思路，由修訂財政部第64號令調整為依法制定全新的資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法。2016年9月，經過反復研究逐條論證，形成了《辦法》征求意見稿，再次面向社會和有關單位公開征求意見。同時，財政部先后組織召開了兩次立法論證會，邀請法律專家、資產評估學者、資產評估機構代表、地方財政部門等進行了立法論證，并與全國人大常委會法工委專門座談，深入交流意見，形成了《辦法》草案。

考慮到《辦法》草案對現行資產評估行業(yè)監(jiān)管作出重大調整，對整個資產評估行業(yè)的規(guī)范發(fā)展影響較大，我部委托中國人民大學作為第三方機構開展了立法評估。經評估，中國人民大學對《辦法》草案給予了充分肯定。2017年4月21日，在反復論證、修改完善，履行有關立法程序后，《辦法》以財政部令第86號正式發(fā)布。

4.問：《辦法》的主要內容有哪些？

答：《辦法》共8章72條，分別為總則、資產評估專業(yè)人員、資產評估機構、資產評估協(xié)會、監(jiān)督檢查、調查處理、法律責任和附則。主要內容：一是明確《辦法》適用于按照職責分工由財政部門監(jiān)管的資產評估行業(yè)、資產評估業(yè)務、資產評估專業(yè)人員、資產評估機構和資產評估協(xié)會；二是對資產評估專業(yè)人員的要求；三是詳細規(guī)定了資產評估機構自主管理、協(xié)會對其自律管理以及行政備案管理等內容；四是按照政社分開、權責明確、依法自治的原則，根據資產評估法有關規(guī)定，明確了對資產評估行業(yè)協(xié)會的管理要求；五是列明了財政部門監(jiān)督檢查工作的職責、內容和要求；六是財政部門調查處理工作的內容和要求；七是法律責任等相關規(guī)定；八是外商投資的資產評估機構安全審查相關規(guī)定，以及設區(qū)的市級以上有關主管部門監(jiān)管權等規(guī)定。

5.問：請詳細介紹一下《辦法》的適用范圍？

答：根據資產評估法和國務院有關文件規(guī)定，目前，我國的評估行業(yè)包括六個專業(yè)領域，分別由財政、國土資源、住房和城鄉(xiāng)建設、商務、保險監(jiān)督管理五個部門負責監(jiān)督管理。其中，財政部門監(jiān)管的資產評估領域，具有綜合性特征，必須清晰界定《辦法》的適用范圍：一是《辦法》的名稱確定為資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法，便于明晰部門職責。二是限定監(jiān)管的業(yè)務范圍，即資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員根據委托，對單項資產、資產組合、企業(yè)價值、金融權益、資產損失或者其他經濟權益進行評定、估算，并出具資產評估報告的專業(yè)服務行為和財政部門對資產評估行業(yè)實施監(jiān)督管理，適用本辦法?！掇k法》同時指出，資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員從事前款規(guī)定業(yè)務，涉及法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定由其他評估行政管理部門管理的，按照其他有關規(guī)定執(zhí)行。三是《辦法》在附則中進一步規(guī)定，本辦法所稱資產評估行業(yè)、資產評估專業(yè)人員、資產評估機構和資產評估協(xié)會是指根據資產評估法和國務院規(guī)定，按照職責分工由財政部門監(jiān)管的資產評估行業(yè)、資產評估專業(yè)人員、資產評估機構和資產評估協(xié)會。按照現行部門職責分工，財政監(jiān)管以外的評估領域，應執(zhí)行相關法律、行政法規(guī)和國土資源、住房和城鄉(xiāng)建設、商務、保險監(jiān)督管理等其他評估行政管理部門的相關規(guī)定。

6.問：《辦法》對資產評估專業(yè)人員有哪些具體要求？

答：資產評估法將評估專業(yè)人員分為評估師和其他評估從業(yè)人員?！掇k法》基于財政監(jiān)管范圍，將資產評估專業(yè)人員分為資產評估師（含珠寶評估專業(yè)，下同）和具有資產評估專業(yè)知識及實踐經驗的其他資產評估從業(yè)人員。同時，按照“放管結合”原則，由其他評估行政管理部門管理的其他專業(yè)領域評估師，如果從事《辦法》第二條規(guī)定的資產評估業(yè)務，也應當接受財政部門的監(jiān)管。

7.問：資產評估機構及其分支機構的設立由審批改為備案管理，《辦法》有哪些具體規(guī)定？

答：關于資產評估機構及分支機構備案管理，《辦法》主要規(guī)定了以下內容：第一，通過信息管理系統(tǒng)實施備案，并簡化資產評估機構備案材料，減輕申請人負擔。但考慮到信息系統(tǒng)的安全運行有待檢驗，同時要求提供紙質材料，未來視情況可考慮取消紙質材料。第二，明確了省級財政部門在備案管理中的職責，對于備案信息或材料不齊全的，省級財政部門應當在接到備案材料5個工作日內一次性告知需要補正的全部內容，并給予指導；對于備案材料齊全的，省級財政部門收齊備案材料即完成備案，并在20個工作日內將有關信息以公函編號向社會公開。第三，考慮到資產評估機構分支機構的實際情況，明確了資產評估機構設立分支機構的，由資產評估機構向分支機構所在地省級財政部門備案。同時，為方便資產評估機構完成備案，由分支機構所在地省級財政部門將分支機構備案情況告知資產評估機構所在地省級財政部門。第四，明確了機構重要事項變更手續(xù)、機構跨省遷移經營場所備案手續(xù)、注銷備案等內容。第五，規(guī)定資產評估機構未按本辦法規(guī)定備案的，依法承擔法律責任。

8.問：《辦法》對資產評估協(xié)會有哪些具體要求？

答：按照政社分開、權責明確、依法自治的原則，根據資產評估法的規(guī)定，《辦法》進一步細化了對資產評估行業(yè)協(xié)會的要求。一是規(guī)定資產評估協(xié)會是資產評估機構和資產評估專業(yè)人員的自律性組織，接受有關財政部門的監(jiān)督，不得損害國家利益和社會公共利益，不得損害會員的合法權益。二是規(guī)定資產評估協(xié)會章程應報財政管理部門備案，資產評估協(xié)會向財政部門報告會員信用檔案、會員自律檢查情況和對會員的獎懲情況等。三是規(guī)定資產評估協(xié)會的自律管理要求，包括應對資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)風險防范機制進行自律檢查，對機構年度報送的材料進行分析，發(fā)現違法情形及時向財政部門報告等。四是規(guī)定資產評估協(xié)會應當與其他評估專業(yè)領域行業(yè)協(xié)會加強溝通協(xié)作，建立會員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關信息的共享機制。

9.問：《辦法》對財政部門的監(jiān)督管理作了哪些規(guī)定？

答：監(jiān)督管理是由事前審批轉為事后監(jiān)管的主要內容。首先，明確了財政部門監(jiān)督檢查工作的職責、內容和要求。理順了財政部和地方財政部門的具體職責關系，規(guī)定了財政部門進行監(jiān)督檢查的具體方式。其次，明確了財政部門調查處理工作的內容和要求。對比監(jiān)督檢查而言，調查處理具有事由的偶發(fā)性、對象與內容的特定性、行政執(zhí)法的被動性等特征。《辦法》專章規(guī)范了財政部門調查處理行為，細化了財政部門受理投訴、舉報的具體情形、受理范圍和受理的主體；明確了財政部門處理投訴、舉報的程序和方法等。

10.問：如何做好《辦法》的實施指導和監(jiān)督工作？

答：《辦法》自2017年6月1日施行，為貫徹落實好《辦法》，各級財政部門和資產評估協(xié)會要把《辦法》的實施作為近期資產評估行業(yè)管理工作的重要內容，高度重視、精心謀劃、周密組織，切實做好以下工作:

一是認真做好培訓宣傳工作。編寫《辦法》解讀材料，舉辦《辦法》培訓班，對省級資產評估行業(yè)監(jiān)督管理人員進行系統(tǒng)培訓，就《辦法》的重點內容進行詳細講解和說明，幫助相關人員準確理解和把握《辦法》的內容和要求，確?！掇k法》的順利實施。各級財政部門和資產評估協(xié)會要采用多種渠道和形式，充分利用各種網絡平臺，在行業(yè)內外做好《辦法》宣傳，主動答疑釋惑，回應各方關切，形成《辦法》平穩(wěn)實施的良好社會氛圍。

二是加強組織實施。財政部將建立貫徹落實《辦法》的有關制度，明確資產評估行業(yè)財政監(jiān)管各項工作的具體職責、程序和要求，為財政監(jiān)管提供操作性指引，確?！掇k法》有效實施。各級財政部門要密切跟蹤《辦法》實施情況，指導資產評估機構、評估專業(yè)人員和資產評估協(xié)會做好實施工作，了解實施中遇到的問題，及時將相關問題反饋財政部。各級財政部門和資產評估協(xié)會要做好《辦法》與有關資產評估專業(yè)領域監(jiān)管政策的協(xié)調。

三是要盡快完善相關配套制度。加快研究出臺《資產評估基本準則》等相關管理制度，確保相關規(guī)定落到實處。中國資產評估協(xié)會按照資產評估法要求，建立完善會員自律管理體制機制，制定并不斷完善資產評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則，指導和監(jiān)督會員執(zhí)業(yè)行為。