證監(jiān)會(huì)對(duì)8宗案件作出行政處罰

近日，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)萬(wàn)家文化(現(xiàn)已更名為祥源文化)、萬(wàn)家集團(tuán)、孔德永信息披露違法案作出處罰，對(duì)萬(wàn)家文化給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)萬(wàn)家集團(tuán)給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)孔德永給予警告，并處以120萬(wàn)元罰款，其中作為萬(wàn)家文化直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬(wàn)元，作為萬(wàn)家集團(tuán)直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬(wàn)元，作為原萬(wàn)家文化實(shí)際控制人罰款60萬(wàn)元，同時(shí)決定對(duì)孔德永采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；依法對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)案作出處罰，沒(méi)收大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元，并處以450萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員張曉義給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員高德惠、譚榮給予警告，并分別處以8萬(wàn)元罰款；依法對(duì)中原證券未勤勉盡責(zé)案作出處罰，沒(méi)收中原證券業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，并處以30萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員衛(wèi)曉磊、穆曉芳給予警告，并分別處以10萬(wàn)元和5萬(wàn)元罰款。浙江證監(jiān)局依法對(duì)萬(wàn)隆評(píng)估違法違規(guī)案作出處罰，責(zé)令萬(wàn)隆評(píng)估改正，沒(méi)收其業(yè)務(wù)收入52萬(wàn)元，并處以52萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員侯紅駿、劉希廣給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。北京證監(jiān)局依法對(duì)中企華評(píng)估違法違規(guī)案作出處罰，責(zé)令中企華評(píng)估改正，沒(méi)收其業(yè)務(wù)收入220萬(wàn)元，并處以220萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員胡奇、張齊虹、周躍龍、熊昭霞給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。廣東證監(jiān)局依法對(duì)溫迪數(shù)字信息披露違法違規(guī)案作出處罰，對(duì)溫迪數(shù)字給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員關(guān)麗芬、王立軍、羅淑妮給予警告，并分別處以30萬(wàn)元、20萬(wàn)元和10萬(wàn)元罰款。湖北證監(jiān)局依法對(duì)銀都傳媒信息披露違法案作出處罰，對(duì)銀都傳媒給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員關(guān)杭軍、李文、蘇金菊給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款。江蘇證監(jiān)局依法對(duì)廣訊公司、北京非凡信息披露違法案作出處罰，對(duì)廣訊公司給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員葉云宙、CHANG YU-HUI給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款，對(duì)北京非凡給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員楊臣給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款。（行政處罰決定書(shū)詳見(jiàn)證監(jiān)會(huì)及相關(guān)證監(jiān)局網(wǎng)站）

上述案件中，萬(wàn)家文化未及時(shí)披露關(guān)于收購(gòu)的重大事件，并在相關(guān)《股票交易異常波動(dòng)報(bào)告》中虛假記載；大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)佳電股份2013年度至2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)未執(zhí)行《審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的相關(guān)審計(jì)程序或執(zhí)行審計(jì)程序不到位，未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致相關(guān)審計(jì)報(bào)告存在虛假記載；中原證券作為天津豐利收購(gòu)杰能科技項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，未對(duì)收購(gòu)方資金來(lái)源及相關(guān)借款協(xié)議重大條款進(jìn)行全面核查，未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致相關(guān)《財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)》存在虛假記載；萬(wàn)隆評(píng)估作為宏磊股份、民盛金科相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估機(jī)構(gòu)，在評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中，違反相關(guān)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，存在折現(xiàn)公式使用錯(cuò)誤、多計(jì)資產(chǎn)、未扣除代收項(xiàng)目、披露事項(xiàng)不完整等問(wèn)題，導(dǎo)致相關(guān)評(píng)估結(jié)果被高估或被低估，出具的報(bào)告不準(zhǔn)確、不完整；中企華評(píng)估作為易幻網(wǎng)絡(luò)、華油天然氣相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估機(jī)構(gòu),在評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中，違反相關(guān)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》，存在折現(xiàn)系數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤、折舊金額計(jì)算錯(cuò)誤、在計(jì)算永續(xù)期企業(yè)自由現(xiàn)金流量過(guò)程中未加回財(cái)務(wù)費(fèi)用（稅后）等問(wèn)題導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果被高估或被低估，評(píng)估過(guò)程中還存在未關(guān)注記賬憑證與對(duì)賬單發(fā)票金額不符、評(píng)估資料不完整、評(píng)估程序履行不符合規(guī)定等其他未勤勉盡責(zé)的行為；溫迪數(shù)字在定期報(bào)告中虛增應(yīng)收賬款、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，在臨時(shí)報(bào)告中虛假披露銷售收入和出售資產(chǎn)事項(xiàng)，未按規(guī)定披露重大訴訟等事項(xiàng)；銀都傳媒的違法行為主要涉及在定期報(bào)告中虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、虛假記載關(guān)聯(lián)方關(guān)系、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方資金占用情況等；廣訊公司作為寶馨科技的控股股東未及時(shí)、準(zhǔn)確告知上市公司擬發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并配合上市公司做好信息披露工作，北京非凡作為收購(gòu)方未按規(guī)定在3日內(nèi)將收購(gòu)協(xié)議向我會(huì)及深交所作出書(shū)面報(bào)告并予公告。

上述案件中，既有上市公司、掛牌公司及其他相關(guān)主體的信息披露違法案件，也有會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的未勤勉盡責(zé)案件，此兩類案件有時(shí)會(huì)相伴而生，在事實(shí)認(rèn)定上既有所關(guān)聯(lián)，在追究責(zé)任時(shí)又有所區(qū)分。在以信息披露為中心的監(jiān)管框架之下，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的核心功能之一即是通過(guò)自己勤勉盡責(zé)的專業(yè)工作提升公眾公司的信息披露質(zhì)量，為公眾公司所披露的信息“增信”，為信息獲取能力、專業(yè)判斷能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力均處于劣勢(shì)的中小投資者提供投資參照。公眾公司對(duì)于信息披露義務(wù)的遵循與中介機(jī)構(gòu)對(duì)于勤勉盡責(zé)義務(wù)的恪守應(yīng)當(dāng)符合法律設(shè)定的底線，并應(yīng)相互促進(jìn)，相得益彰。我會(huì)在執(zhí)法過(guò)程中，既不會(huì)單純因上市公司等主體信息披露虛假而“倒推”證券服務(wù)機(jī)構(gòu)責(zé)任，也不會(huì)因?yàn)樯鲜泄镜戎黧w信息披露狀況良好而疏于對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，各類主體要各歸其位，各盡其責(zé)，共同構(gòu)建良好的信息披露生態(tài)。我會(huì)將不斷加大對(duì)信息披露違法行為和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為的監(jiān)管執(zhí)法力度，督促各類信息披露主體及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)遵法守規(guī)、勤勉盡責(zé)，切實(shí)保護(hù)廣大中小投資者合法權(quán)益。