證監(jiān)會(huì)重拳打擊證券中介違法違規(guī)
相關(guān)案件呈現(xiàn)四大特點(diǎn)

新華社北京12月23日電（記者 劉慧、王都鵬）記者從中國(guó)證監(jiān)會(huì)獲悉，2016年以來(lái)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)28家證券中介機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，涉及證券公司7家，會(huì)計(jì)師事務(wù)所9家，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)7家，律師事務(wù)所5家。新增立案案件38件，較前兩年增長(zhǎng)一倍。

兩年來(lái)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)共對(duì)22家證券中介機(jī)構(gòu)作出行政處罰，有些中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員因嚴(yán)重違法違規(guī)被頂格處罰，個(gè)別中介機(jī)構(gòu)因?qū)曳付啻伪涣P，被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)、責(zé)令限期整改，個(gè)別從業(yè)人員因違法違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重被撤銷證券從業(yè)資格。

據(jù)了解，證券中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的行為集中表現(xiàn)為：一是不遵守相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，未編制工作計(jì)劃，獲取的資料證據(jù)不充分、不適當(dāng)，底稿記錄不完整，倒簽報(bào)告日期，甚至在檢查調(diào)查期間偽造、篡改文件和資料。二是未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，未全面有效評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)明顯異常情況未充分關(guān)注，對(duì)重大舞弊跡象職業(yè)懷疑不足，也未采取有效措施予以識(shí)別或應(yīng)對(duì)。三是對(duì)重大會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性、評(píng)估結(jié)論的合理性、法律意見(jiàn)的明確性缺乏合理判斷，形成的專業(yè)意見(jiàn)背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則或明顯錯(cuò)漏。四是審計(jì)、評(píng)估、盡調(diào)程序流于形式或存在重大缺陷、瑕疵，核查驗(yàn)證義務(wù)履行不充分。