保監(jiān)會關(guān)于開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作的通知

中國保監(jiān)會關(guān)于開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作的通知
保監(jiān)財會〔2017〕143號

各保險公司：

為認真貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議精神和習近平總書記關(guān)于金融工作的系列重要指示，強監(jiān)管、補短板、治亂象、防風險，維護保險業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，根據(jù)《中國保監(jiān)會關(guān)于強化保險監(jiān)管打擊違法違規(guī)行為 整治市場亂象的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2017〕40號）要求，中國保監(jiān)會決定開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、目的意義

通過開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作，核查保險公司償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性和完整性，著力整治數(shù)據(jù)造假、數(shù)據(jù)錯誤、不按規(guī)定報送數(shù)據(jù)等問題，強化監(jiān)管制度的剛性約束，推動保險公司增強合法合規(guī)意識，提升管理水平，提高數(shù)據(jù)報送質(zhì)量，夯實行業(yè)發(fā)展和風險防范的基礎(chǔ)。

二、自查范圍

自查主體為所有按照規(guī)定應(yīng)向保監(jiān)會報送償付能力報告的保險機構(gòu)，自查范圍為2016年四個季度的償付能力報告和2017年第一季度償付能力報告。

三、自查內(nèi)容

（一）資產(chǎn)方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.可供出售金融資產(chǎn)的分類依據(jù)是否充分；是否存在金融資產(chǎn)重分類情況，重分類的依據(jù)是否充分；

2.長期股權(quán)投資權(quán)益法核算依據(jù)是否充分；通過證券市場收購的上市公司股票確認為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算是否符合會計準則要求；長期股權(quán)投資計提減值是否符合會計準則要求；

3.非標金融資產(chǎn)（如基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)投資計劃、不動產(chǎn)投資計劃、項目資產(chǎn)支持計劃等）的會計分類是否合規(guī)；采用公允價值核算的非標金融資產(chǎn)，其估值模型、參數(shù)是否合理；

4.其他金融資產(chǎn)的核算是否符合會計準則的規(guī)定；

5.投資性房地產(chǎn)的分類、計量模式的選擇和評估增值的確定是否經(jīng)過董事會審議；公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的評估增值是否合理、準確。

（二）準備金方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.預(yù)期未來現(xiàn)金流出是否為履行保險合同相關(guān)義務(wù)所必需的、全部的、合理的現(xiàn)金流出；預(yù)期未來現(xiàn)金流入是否為承擔保險合同相關(guān)義務(wù)而獲得的現(xiàn)金流入；

2.保險合同非保證利益現(xiàn)金流預(yù)測是否符合規(guī)定，分紅保險和萬能保險預(yù)期未來現(xiàn)金流是否包含歸屬于保單持有人的全部利益，是否予以足額體現(xiàn)且不低于規(guī)定的下限；

3.相關(guān)維持費用假設(shè)是否符合實際經(jīng)驗，且不低于償二代規(guī)定的下限；

4.退保給付假設(shè)的確定程序是否符合規(guī)定，退保率是否符合相應(yīng)指導區(qū)間；

5.計算現(xiàn)金流現(xiàn)值所采用的折現(xiàn)率是否符合保監(jiān)會償二代《壽險合同負債評估折現(xiàn)率曲線》的規(guī)定；

6.風險邊際采用的方法，以及基礎(chǔ)假設(shè)和對比假設(shè)確定的方法是否符合《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第3號：壽險合同負債評估》的有關(guān)規(guī)定。

（三）資本方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.實際資本：

（1）核心資本的計算是否符合監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定；

（2）次級債或資本補充債券是否按照償二代規(guī)定計入實際資本，有無多計；

（3）是否將投資性房地產(chǎn)的評估增值確認為附屬資本；

（4）對于權(quán)利受限的資產(chǎn)，是否確認為非認可資產(chǎn)；

（5）是否簽訂修正共保、遠期再保險合同等財務(wù)再保險合同，相關(guān)的準備金計量和資產(chǎn)計量是否符合規(guī)定。

2.最低資本：

（1）計算市場風險、信用風險最低資本的投資資產(chǎn)是否全面、準確，是否存在資產(chǎn)遺漏、風險歸類不準確、重復(fù)計算、本金利息分拆計算等情況；

（2）計算市場風險、信用風險最低資本的投資資產(chǎn)風險暴露是否與認可價值一致；

（3）計算市場風險、信用風險最低資本的風險基礎(chǔ)因子、特征因子的選取是否與投資資產(chǎn)的風險一致；

（4）使用穿透法計算最低資本的，資產(chǎn)范圍是否符合規(guī)定，穿透后的基礎(chǔ)資產(chǎn)是否為符合規(guī)定的具體資產(chǎn)，基礎(chǔ)資產(chǎn)最低資本計算是否符合規(guī)定；

（5）計算人身保險公司利率風險最低資本、再保險公司壽險業(yè)務(wù)利率風險最低資本時，計算基礎(chǔ)情景與不利情景的現(xiàn)金流是否一致，資產(chǎn)負債評估值是否正確，測算不利情景時是否分別計算利率上升情景和利率下降情景，不利情景曲線生成是否符合規(guī)定；

（6）計算再保險交易對手違約風險最低資本時，對擔保措施的認定是否符合規(guī)定。

（四）風險綜合評級（IRR）方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.操作風險、戰(zhàn)略風險、聲譽風險和流動性風險四類風險的數(shù)據(jù)報送是否真實、準確、全面；

2.操作風險、戰(zhàn)略風險、聲譽風險和流動性風險四類風險數(shù)據(jù)報送的內(nèi)控制度是否健全、是否執(zhí)行到位。

（五）信息披露方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.每季度結(jié)束后是否按時公開披露償付能力相關(guān)信息；

2.是否按監(jiān)管規(guī)定完整全面地披露了償付能力相關(guān)信息；

3.披露的償付能力信息是否真實、準確，相關(guān)數(shù)據(jù)與報送給監(jiān)管部門的季度償付能力報告是否一致。

四、時間安排

各公司應(yīng)當按照本通知要求，認真組織開展自查工作，針對自查發(fā)現(xiàn)的問題和風險，應(yīng)當制定整改計劃，限期完成整改整治工作。各公司應(yīng)于6月30日前完成自查工作。

根據(jù)公司自查情況，下半年保監(jiān)會將組織償付能力數(shù)據(jù)真實性現(xiàn)場檢查工作，對故意隱瞞問題或自查不到位的公司，將依法從重處罰。

五、報告要求

各公司應(yīng)于6月30日前上報自查報告。相關(guān)報送要求如下：

（一）自查報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：一是自查工作開展情況；二是自查發(fā)現(xiàn)的問題及原因分析。保險公司應(yīng)對照自查內(nèi)容的要求，列明自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題清單，分析問題的性質(zhì)、問題涉及的金額、對償付能力指標的影響程度，以及問題產(chǎn)生的原因；三是對每項問題的整改情況。報告針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)寫明已采取的整改措施或下一步整改計劃，未整改到位的，應(yīng)當說明原因并列出時間表。

（二）通過保監(jiān)會公文傳輸系統(tǒng)報送自查報告（PDF文本）。

（三）自查報告應(yīng)由公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人、精算負責人、投資負責人、首席風險官和合規(guī)負責人簽字，并加蓋公司印章。

對遲報、瞞報、不按規(guī)定報送報告的公司，保監(jiān)會將視情節(jié)輕重將其作為現(xiàn)場檢查的重點對象。

六、自查要求

（一）高度重視，加強領(lǐng)導。各公司應(yīng)當高度重視此次償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作，充分認識自查工作的重要意義，成立自查工作領(lǐng)導小組，明確責任，壓實任務(wù)。公司的主要負責人為第一責任人，對自查報告的真實性、完整性和合規(guī)性負責。

（二）全面排查，不留死角。各公司應(yīng)準確理解償二代監(jiān)管規(guī)則，對可能影響償付能力數(shù)據(jù)真實性的情形全面排查，查找風險點和薄弱處，對問題不隱瞞、不回避。

（三）加強糾錯，整改到位。各公司應(yīng)制定切實可行的整改方案，堅持標本兼治，強化整改措施落實力度，解決自查中發(fā)現(xiàn)的各類問題。應(yīng)當以此次自查工作為契機，增強合規(guī)意識，完善制度機制，規(guī)范公司的內(nèi)控管理，堵塞管理漏洞，不斷提高償付能力報告編報質(zhì)量。

七、其他事項

自查過程中遇到問題，請及時向保監(jiān)會財務(wù)會計部（償付能力監(jiān)管部）反映。

聯(lián)系人：孫曉筱  010－66286732

中國保監(jiān)會
2017年5月27日