浙江交出營改增2016年期末答卷

減稅超300億元，惠及100萬試點納稅人
浙江交出營改增2016年期末答卷

2016年3月5日，李克強(qiáng)總理正式宣布全面推進(jìn)營改增試點，并鄭重承諾確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。剛剛過去的2016年，營改增試點在浙江推行的效果如何？企業(yè)的稅負(fù)到底減了沒有？

近日，浙江省國家稅務(wù)局樂國定副局長、浙江省地方稅務(wù)局徐敏俊副局長，就浙江全面推開營改增試點成效、稅收支持小微企業(yè)發(fā)展等問題接受了媒體采訪。

記者：請簡要介紹一下浙江省全面推開營改增試點后的稅負(fù)情況。

樂國定：2012年12月浙江省實施營改增改革以來，全?。ú缓瑢幉?，下同）增值稅納稅人因營改增已累計減稅645.32億元。其中試點納稅人因稅制轉(zhuǎn)換減稅402.08億元，原增值稅納稅人因增加抵扣減稅243.24億元。截至2016年11月30日，當(dāng)年已累計減稅278.83億，2016年全年減稅超300億已成定局，全省113萬戶營改增試點納稅人有98.59%實現(xiàn)凈減稅。5-11月，我省新增的四大試點行業(yè)（建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)）合計減稅39.15億元，稅負(fù)下降9.5%。具體數(shù)字為：建筑業(yè)減稅4.96億元，稅負(fù)下降4.49%；房地產(chǎn)業(yè)減稅3.82億元，稅負(fù)下降5.07%；金融業(yè)減稅1.62億元，稅負(fù)下降1.33%；生活服務(wù)業(yè)減稅28.75億元，稅負(fù)下降27.41%。

記者：2016年浙江的GDP預(yù)計是7%以上，浙江國地稅稅收收入的增幅是多少？能否體現(xiàn)全社會稅負(fù)下降？

徐敏俊：2016年，浙江省國、地部門組織稅收收入8675億元（含寧波，不包括海關(guān)代征），比上年增長6.6%，低于GDP增速（2016年前三季度增長7.5%），實施結(jié)構(gòu)性減稅政策和浙江實行“降成本”政策是其中一個重要原因。

記者：浙江省2012年營改增實施以來，這幾年工業(yè)企業(yè)的效益如何？其稅負(fù)變化是什么趨勢？

樂國定：工業(yè)企業(yè)是營改增政策的非試點納稅人，營改增后他們?nèi)〉眯聰U(kuò)圍企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行抵扣，從這個意義上講，他們是營改增的“凈受益者”。而且，隨著營改增范圍的逐步擴(kuò)大，近年來他們享受的凈減稅也越來越多。

國家統(tǒng)計局網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù)顯示：2012年營改增試點以來，浙江省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤率從5.40%提高到2015年的6.07%，共提高了0.67個百分點。因此，盡管國際金融危機(jī)以來，浙江省經(jīng)濟(jì)增長壓力巨大，但營改增的減稅降負(fù)為浙江省工業(yè)企業(yè)帶來利潤增長的“加速度”。

從稅負(fù)角度來看，2015年工業(yè)增值稅占工業(yè)增加值的比重為15.19%，與實施第一步營改增的2012年的15.35%相比下降了0.16個百分點，工業(yè)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)有所下降。

舉個例子，浙江金剛汽車有限公司是浙江吉利控股集團(tuán)投資設(shè)立的一家集研發(fā)、生產(chǎn)和銷售一系列轎車車身及成套件的制造業(yè)企業(yè)，自2016年5月全面實施營改增后，該公司投資7000多萬用于新項目的廠房建設(shè)工程，受益于不動產(chǎn)納入抵扣，當(dāng)年就新增抵扣進(jìn)項稅額446萬元，還有297萬元進(jìn)項稅額將在2017年申報抵扣。企業(yè)負(fù)責(zé)人顧偉明認(rèn)為：“受營改增的利好鼓勵，后續(xù)還將擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資，能獲得更多的減稅紅利，企業(yè)發(fā)展的后勁更足了。”

記者：浙江一直是小微企業(yè)和民營經(jīng)濟(jì)成長的熱土，營改增政策對這部分納稅人的效果如何。

樂國定：浙江省2012年12月1日試點以來，試點納稅人中的小規(guī)模納稅人共有96.82萬戶，全部實現(xiàn)減稅，減稅面達(dá)100%。累計減稅36.15億元。其中今年5月1日全面推開營改增試點以前已納入試點的“3+7”行業(yè)小規(guī)模納稅人減稅31.07億元，5月1日后四大行業(yè)小規(guī)模納稅人減稅5.08億元。

這有力地促進(jìn)了我省小微企業(yè)的成長。2016年，是我省深入實施小微企業(yè)三年成長計劃的第2年，小微企業(yè)和個體工商戶登記總戶數(shù)比2015年增長22.2%（該數(shù)據(jù)來源于工商注冊信息，含寧波市數(shù)據(jù)）；屬于國稅部門管理的盈利小微企業(yè)達(dá)20.66萬戶（不含個體工商戶），同比增長14.44%。

同時，我們還利用稅收部門信息優(yōu)勢，支持銀行為依法納稅的小微企業(yè)提供免抵押、免擔(dān)保、免手續(xù)費、利率優(yōu)惠、審批快速簡便的純信用貸款，實現(xiàn)稅務(wù)、銀行和企業(yè)三方共贏。截至2016年底，浙江國稅聯(lián)合地稅部門與交通銀行、中國銀行、光大銀行、杭州銀行等16家銀行簽訂了銀稅互動合作協(xié)議，9545戶小微企業(yè)獲得165.79億元“銀稅互動”信用貸款，有力地支持了實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2016年11月，省國稅局、地稅局和銀監(jiān)局聯(lián)合實施的“稅銀互動?稅易貸”被評選為“浙江省十大服務(wù)小微企業(yè)優(yōu)秀項目”第一名。

記者：不少小微企業(yè)發(fā)展面臨一些困難和問題，在浙江，稅務(wù)部門都采取了哪些措施來扶持小微企業(yè)發(fā)展？

徐敏俊：我們在充分宣傳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，利用信息化手段，讓符合條件的小微企業(yè)能夠自動享受稅費優(yōu)惠，確?！皯?yīng)減盡減、應(yīng)享盡享、一個不漏”，所轄的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠享受面達(dá)到100%。2016年，浙江共為小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅23.5億元，營業(yè)稅6.9億元，增值稅39.05億元。

為了進(jìn)一步支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，浙江地稅部門積極落實好減按70%征收以及全面暫停征收等地方水利建設(shè)基金優(yōu)惠政策，2016年為企業(yè)減負(fù)82億元，惠及290余萬戶納稅人。2017起，預(yù)計每年為企業(yè)減負(fù)130億元以上（含寧波）。

同時，浙江地稅簡化地方稅費減免辦理手續(xù)，事先制定并公開減免標(biāo)準(zhǔn)，由納稅人自主對照適用、征前享受減免，事后監(jiān)管，緩解企業(yè)資金壓力，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

記者：社會一直比較關(guān)心，到底有沒有稅負(fù)增加的企業(yè)，占比多少？對這些企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)有些什么措施？

樂國定：截至2016年11月底，浙江省試點納稅人稅負(fù)上升企業(yè)共15971戶，占全部試點納稅人總戶數(shù)的1.41%。

經(jīng)分析，原因主要有：首先，稅負(fù)是一個時期數(shù)，由于增值稅實行的是抵扣制，因此其稅負(fù)不僅受名義稅率影響，還受企業(yè)申報當(dāng)期外購成本與銷售規(guī)模的雙重影響。對具體企業(yè)而言，其當(dāng)期購進(jìn)與銷售一般是不同步匹配的，且購進(jìn)可抵扣項目與取得抵扣憑證也是不一致的，這些客觀因素都直接影響當(dāng)期稅負(fù)。比如建筑企業(yè)，多數(shù)企業(yè)通常要在整個工程完全竣工后，才會與分包單位或原料供應(yīng)商結(jié)算款項，這就導(dǎo)致其獲取進(jìn)項的時間往往要晚于銷售收入的實現(xiàn)時間，因此，一個項目的初期通常稅負(fù)是會有所上升的。

其次，稅制轉(zhuǎn)換初期，一部分納稅人尚未完全適應(yīng)新的稅制，沒有及時調(diào)整財務(wù)核算模式，梳理客戶對象，導(dǎo)致外購服務(wù)和產(chǎn)品沒有及時充分取得增值稅專用發(fā)票，在短期內(nèi)稅負(fù)有所上升。

第三，部分納稅人在市場博弈中處于弱勢，其下游客戶為增加自身抵扣稅額以減輕稅負(fù)，而要求其必須選擇一般計稅方式，并全額按適用稅率開具增值稅專用發(fā)票。這就使得這部分試點初期難以獲取進(jìn)項稅額的納稅人無法享受簡易計稅的過渡性扶持政策，造成稅負(fù)上升。

下一步工作舉措：

一是密切跟蹤企業(yè)稅負(fù)變動情況。利用營改增稅負(fù)分析平臺對試點行業(yè)的稅負(fù)變化情況開展實時監(jiān)控，對部分試點改革初期減稅效應(yīng)不明顯的行業(yè)予以重點關(guān)注，加強(qiáng)調(diào)研和輔導(dǎo)。開展典型案例分析，組織各地上報企業(yè)減稅降負(fù)的典型案例，總結(jié)企業(yè)減稅降負(fù)的好的經(jīng)驗和做法，通過各種渠道大力宣傳推廣，供試點企業(yè)學(xué)習(xí)借鑒。

二是繼續(xù)加強(qiáng)納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)。結(jié)合“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育活動，2016年全省國稅系統(tǒng)開展了“萬名黨員進(jìn)萬企”活動，走訪營改增試點企業(yè)，面對面進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)，培訓(xùn)試點納稅人100余萬戶次，發(fā)放宣傳資料400多萬份。下一步，我們將對稅負(fù)增加的企業(yè)進(jìn)行逐戶走訪調(diào)研，找出問題所在，與企業(yè)一起解決。

三是強(qiáng)化政策執(zhí)行管理。全面落實稅收減免、差額征收、簡易征收等各項營改增試點改革優(yōu)惠政策，幫助試點納稅人進(jìn)項稅額應(yīng)抵盡抵，稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享。同時及時跟蹤政策的執(zhí)行情況，重點對適用簡易計稅、差額征稅、過渡性優(yōu)惠等政策的試點納稅人開展入戶輔導(dǎo)。對政策實際執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，省國稅局層面無法解決的，積極向總局反應(yīng)。如針對試點初期非學(xué)歷教育稅負(fù)上升的問題，我們積極向稅務(wù)總局反映，并為該細(xì)分行業(yè)爭取了簡易征收的稅收政策。

記者：能否再給我們說幾個營改增受益企業(yè)的案例情況？

樂國定：營改增是近年來國家最大的政策紅包，企業(yè)因此受益的例子簡直不勝枚舉。

比如生活服務(wù)業(yè)方面：烏鎮(zhèn)旅游股份有限公司經(jīng)營浙江省烏鎮(zhèn)景區(qū)，是著名的五星級景區(qū)，也是世界互聯(lián)網(wǎng)大會永久會址。該公司早籌劃，早準(zhǔn)備，早調(diào)整，較好的適應(yīng)營改增稅制改革。為取得更大的進(jìn)項稅額，對供應(yīng)商進(jìn)行篩選，保留一般納稅人資格的供應(yīng)商；試點后取得的建筑服務(wù)，盡可能取得一般計稅方法適用稅率的進(jìn)項抵扣憑證。營改增后企業(yè)稅負(fù)由4.01%下降至1.47%，下降幅度63.34%，減稅金額超過1800萬元。

如金融業(yè)方面：杭州銀行股份有限公司主要從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，營業(yè)收入主要由金融貸款服務(wù)收入、直接收費金融服務(wù)收入以及其他收入項目構(gòu)成。全面推開營改增試點后，5-9月（銀行業(yè)實行按季申報，10-12月尚未申報）減稅6000余萬元。減稅的主要原因：一是財稅﹝2016﹞46號文和財稅﹝2016﹞70號等國家制定的有關(guān)過渡優(yōu)惠政策全面落實到位。二是營改增后納稅人努力規(guī)范費用報銷管理，不斷規(guī)范各類采購及供應(yīng)商管理，形成規(guī)模效應(yīng)降低成本，同時提高專用發(fā)票取得比例，做到進(jìn)項稅額應(yīng)抵盡抵。

記者：聽說全國稅務(wù)工作會議已經(jīng)召開，布置了新一年的稅務(wù)工作。請問浙江稅務(wù)部門在研究和落實減稅政策、優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境方面有沒有一些新的具體舉措？

徐敏?。?/span>浙江在努力打造“審批事項最少、辦事效率最高、投資環(huán)境最優(yōu)”省份，用政府財政收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。剛剛結(jié)束的全國稅務(wù)工作會議也強(qiáng)調(diào)了要堅決落實減免稅，加強(qiáng)政策效應(yīng)分析評估，進(jìn)一步改進(jìn)稅收優(yōu)惠辦理手續(xù)，確保各項稅收優(yōu)惠政策不折不扣落地見效，助力企業(yè)加快發(fā)展。浙江稅務(wù)部門將按照國家稅務(wù)總局和省委省政府要求，落實好稅收優(yōu)惠、服務(wù)好企業(yè)發(fā)展，全員抓落實、全程督落實、全力促落實。

一是開展“大宣傳”。利用稅務(wù)網(wǎng)站、12366服務(wù)熱線、微信微博、各類媒體等，解讀好稅收優(yōu)惠政策，確保納稅人“應(yīng)知盡知”。二是組織“大服務(wù)”。充分利用稅收大數(shù)據(jù)平臺，精準(zhǔn)梳理重點優(yōu)惠對象，主動推送稅收優(yōu)惠政策，同時對優(yōu)惠對象采取“點對點”上門服務(wù)，幫助其積極創(chuàng)造條件，用好用足稅收優(yōu)惠政策，確保納稅人“應(yīng)享盡享”。三是進(jìn)行“大督察”。在稅收執(zhí)法督察中重點督察稅收優(yōu)惠政策落實的情況，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)收“過頭稅”、不依法減免稅的行為，將嚴(yán)肅查處、絕不姑息，確?！霸摐p的一分不少”。