構(gòu)建國際稅收新秩序 促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)復(fù)蘇

2016年第三次G20財長和央行行長會議舉行——
構(gòu)建國際稅收新秩序 促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)復(fù)蘇

占全球經(jīng)濟(jì)90%、全球貿(mào)易80%的G20國家，對于世界經(jīng)濟(jì)秩序的討論決策，將影響著全球經(jīng)濟(jì)的走向。7月23日，在四川成都開幕的2016年第三次G20財長和央行行長會議引起全球矚目。

作為大會的重頭戲，23日上午召開的稅收高級別研討會，是G20層面首次舉辦的稅收專題研討。如何使國際稅收合作更加公平高效、如何發(fā)揮稅收“溢出”效應(yīng)促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動……各國財長和國際經(jīng)濟(jì)組織代表紛紛表示，G20將在完善全球稅收治理上發(fā)揮引領(lǐng)作用，通過建立公平高效的國際稅收體系，為全球經(jīng)濟(jì)增長提供有力保障。

建立公平高效的國際稅收體系

當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)處于從危機(jī)應(yīng)對向長效治理機(jī)制轉(zhuǎn)型、從周期性政策向結(jié)構(gòu)性政策轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時刻。

“G20國家需要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，凝聚政策共識，引導(dǎo)市場預(yù)期，提高貨幣政策的前瞻性與透明度，增強(qiáng)財政政策的有效性，營造政策環(huán)境支持關(guān)鍵領(lǐng)域結(jié)構(gòu)性改革，推動全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇?！必斦坎块L樓繼偉表示，稅收是全球治理體系不可或缺的重要組成部分，是全球經(jīng)濟(jì)規(guī)則協(xié)調(diào)的重要內(nèi)容，是促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的重要手段。G20各國應(yīng)探討構(gòu)建公平合理的國際稅收新秩序，促進(jìn)國際稅收協(xié)調(diào)與合作。對此，樓繼偉提出四項主張。

一是密切關(guān)注全球稅收發(fā)展動向。G20各國應(yīng)當(dāng)站在全球高度，加強(qiáng)對稅收領(lǐng)域的戰(zhàn)略性、宏觀性、機(jī)制性問題的研究，確保各個經(jīng)濟(jì)體實現(xiàn)財政安全和可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

二是不斷深化國際稅收合作。在堅持已有稅收合作機(jī)制的基礎(chǔ)上，G20各國應(yīng)思考在更大范圍、更高水平、更深層次上開展國際稅收合作。比如，減少國際間雙重征稅，防止互不征稅，有效遏制逃避稅，為國際貿(mào)易和投資的增長掃清障礙。

三是持續(xù)加強(qiáng)稅收能力建設(shè)。G20要加強(qiáng)對發(fā)展中國家提供稅收政策領(lǐng)域技術(shù)援助，有效整合項目資源，切實幫助發(fā)展中國家提高稅收能力；要不斷提高發(fā)展中國家在國際稅收規(guī)則中的話語權(quán)，持續(xù)加強(qiáng)國內(nèi)資源動員能力，增進(jìn)社會福祉。

四是合理運(yùn)用稅收政策工具。堅持稅收中性的原則，把稅收政策的重點(diǎn)放在營造公平的環(huán)境、創(chuàng)造公平發(fā)展機(jī)會上面，在保持財政收入可持續(xù)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)包容性發(fā)展。

發(fā)揮稅收“溢出”效應(yīng)促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動

在全球經(jīng)濟(jì)增長低迷之時，各國都希望通過稅收政策來引導(dǎo)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)，讓全球擺脫新平庸，實現(xiàn)新的經(jīng)濟(jì)增長。

就在7月19日，國際貨幣基金組織（IMF）再度下調(diào)了全球經(jīng)濟(jì)增長預(yù)測：2016年將增長3.1%，2017年將增長3.4%。這相比4月份的預(yù)測再次下調(diào)了0.1個百分點(diǎn)?！岸愂照叩拇_能夠促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。稅收政策要更有針對性，要重點(diǎn)放在創(chuàng)新方面?！盜MF總裁拉加德表示，很多人認(rèn)為，技術(shù)創(chuàng)新可以帶來新的機(jī)遇，但要實現(xiàn)創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)效益，需要通過一系列鼓勵創(chuàng)新的稅收政策來鼓勵研發(fā)開支，促進(jìn)創(chuàng)新企業(yè)走向成熟等。

樓繼偉表示，中國也正通過兩方面的努力使稅收政策能夠更好地支持創(chuàng)新發(fā)展。一方面，通過營改增，把金融業(yè)、建筑業(yè)、物流業(yè)等行業(yè)的營業(yè)稅改為增值稅，不僅有利于專業(yè)化的分工，也為創(chuàng)新發(fā)展創(chuàng)造更好的條件；另一個是研發(fā)所得稅加計扣除，中國破除了過去的一些障礙，如政府研發(fā)的投入可以作為實施單位的收入，可以作為激勵股權(quán)，使他們能夠獲得股權(quán)等。

在加大稅收政策對創(chuàng)新支持的同時，與會專家還認(rèn)為，不能僅僅依賴稅收政策。稅收政策能夠直接或間接地與創(chuàng)新相關(guān)，但創(chuàng)新是一個涉及多層面的問題，需要體現(xiàn)政策的多樣性。

“通過稅收政策來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，做起來并不容易?！蹦戏秦斦块L戈登認(rèn)為，不能僅僅局限于稅收制度改革，他希望能夠聯(lián)動政治、經(jīng)濟(jì)等各方面的綜合改革來提升當(dāng)前人們對貿(mào)易和投資的信心。

加強(qiáng)稅收確定性拉動貿(mào)易增長

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，稅收政策正成為企業(yè)跨國投資的重要考慮因素。但是，各國稅制向更為復(fù)雜的方向發(fā)展，加之國家之間、企業(yè)之間的競爭需要等，對稅收處理的確定性和一致性提出了挑戰(zhàn)。

“在制定相關(guān)稅收政策時，我們的出發(fā)點(diǎn)是讓歐洲公民感受到經(jīng)濟(jì)增長和社會平等，確定和可延續(xù)的稅收政策可以幫助我們實現(xiàn)這一目標(biāo)?！睔W盟委員會相關(guān)專家的發(fā)言獲得了多方認(rèn)可。

對于如何建立稅收確定性，美國財長雅各布·盧認(rèn)為，應(yīng)注重長效機(jī)制的建立，而不只是只看短期效應(yīng)和追求“立竿見影”?！罢谖馍掏顿Y中，特別希望稅收政策發(fā)揮助力作用。這就需要革新稅制?！彼J(rèn)為需要加大力氣打破國家之間的稅收“壁壘”，這需要通過G20合作機(jī)制，以解決雙重征稅和互不征稅等讓人“頭疼”的難題。

俄羅斯財政部副部長馬克西姆·奧謝金認(rèn)為，稅收的不確定性主要來自財政不可持續(xù)性?！坝捎诙砹_斯油價降低，財政赤字已經(jīng)達(dá)到3.5%。為了解決這樣的不確定性，俄羅斯首先改進(jìn)市場的可預(yù)測性，通過3年計劃為政府解決財政、稅收問題?！彼f。

“在保證稅基一致性和穩(wěn)定性的過程中，我們發(fā)現(xiàn)一個現(xiàn)象，往往有弱勢群體承擔(dān)了很高的稅負(fù)用于補(bǔ)貼富裕人群，這樣的風(fēng)險應(yīng)該如何避免？”澳大利亞財政部長莫里森表示，在銜接貧富人群之間稅收收入時，該國在政策制定方面更多地考慮到了政策的可持續(xù)性?！皩τ谔幱诔鮿?chuàng)時期的企業(yè)，我們加強(qiáng)了公共服務(wù)部門和私營企業(yè)之間的合作，讓這些企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期不必承擔(dān)過多的稅負(fù)，這就需要對處于貧富兩個階層的企業(yè)，乃至人群所繳納的直接稅收進(jìn)行調(diào)整?！蹦锷f。

“我認(rèn)為稅收政策和管理的確定性是確保稅收包容性的基石，并在促進(jìn)一國投資增速方面有著重要的意義，這也是我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展最主要的推動力?！奔幽么筘斦块L比爾·莫諾表示。（記者 崔文苑 陳果靜 劉暢）