國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2008〕184號(hào)

關(guān)于做好2008年度地方國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)
及報(bào)表編制工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國(guó)資委：

    為做好全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)掌握企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模結(jié)構(gòu)與運(yùn)營(yíng)績(jī)效等情況，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告辦法》（國(guó)資委令第4號(hào)）及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，我們研究制定了《2008年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)及報(bào)表編制工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

    加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的重要基礎(chǔ)，國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是國(guó)家推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國(guó)有企業(yè)改革的基本依據(jù)。做好全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作是各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的共同任務(wù)。各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要高度重視企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作，樹立全局觀念，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善工作體系，改進(jìn)工作方法，明確職責(zé)分工，落實(shí)工作責(zé)任；積極探索做好企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的有效方式，努力協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問題；做好與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取工作支持，形成工作合力，確保按時(shí)編制上報(bào)本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告。

    及早布置培訓(xùn)，爭(zhēng)取工作主動(dòng)。各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要認(rèn)真總結(jié)以前年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，在國(guó)務(wù)院國(guó)資委布置和培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照規(guī)定的報(bào)表內(nèi)容、指標(biāo)口徑、編制方法、軟件操作等工作要求，及早布置下發(fā)2008年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做好層層布置、培訓(xùn)工作，明確工作任務(wù)，爭(zhēng)取工作主動(dòng)，確保統(tǒng)計(jì)范圍全面完整。對(duì)工作力度不足、工作力量較為薄弱的單位，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)幫促和指導(dǎo)，推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作水平不斷提高。

    嚴(yán)格工作要求，規(guī)范報(bào)表編制。提高基層企業(yè)報(bào)表的填報(bào)質(zhì)量是確保全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵，針對(duì)當(dāng)前新舊企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則銜接過渡期報(bào)表填報(bào)復(fù)雜的特殊情況，各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格工作規(guī)范，做好報(bào)表編制工作。一是各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要督促企業(yè)遵照相應(yīng)會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，做好戶數(shù)清理、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、存貨盤點(diǎn)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作要求，認(rèn)真填報(bào)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)情況。二是集團(tuán)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在內(nèi)部交易與內(nèi)部往來充分抵消的基礎(chǔ)上，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，將各級(jí)子企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表自下而上逐級(jí)層層合并，編制集團(tuán)合并報(bào)表。三是企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度的要求，選擇相應(yīng)的科目、口徑和內(nèi)容填報(bào)報(bào)表。四是各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)企業(yè)的實(shí)際情況，積極推動(dòng)企業(yè)規(guī)范執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，縮短新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的過渡期，促進(jìn)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

    加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)企業(yè)的隸屬關(guān)系逐級(jí)開展國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的審核工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正報(bào)表編制中的問題，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。一是采取企業(yè)自審、復(fù)審、集中會(huì)審相結(jié)合，計(jì)算機(jī)審核與人工審核相結(jié)合等多種有效方式，確保同一表中相關(guān)數(shù)據(jù)之間、不同表中相關(guān)數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報(bào)表數(shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)錄入數(shù)據(jù)之間相互配比、銜接一致，切實(shí)提高填報(bào)質(zhì)量，客觀反映企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況。二是重點(diǎn)審核報(bào)表編制范圍是否全面，填報(bào)內(nèi)容是否符合編制要求，報(bào)表數(shù)據(jù)年度間是否存在重大變動(dòng)及變動(dòng)的原因是否合理，確保國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)覆蓋范圍的全面完整。

    深化財(cái)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化決算管理。企業(yè)財(cái)務(wù)決算是企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映，也是出資人考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的基本依據(jù)。各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步完善所出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理工作體系。一是應(yīng)當(dāng)督促所出資企業(yè)做好各項(xiàng)決算管理基礎(chǔ)工作，并加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收，清理整合低效、無(wú)效資產(chǎn)，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)決算工作紀(jì)律，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)可靠。二是加強(qiáng)所出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督管理，完善出資人委托審計(jì)和審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度，對(duì)審計(jì)程序不到位、審計(jì)力量配備不足、審計(jì)質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。三是進(jìn)一步完善所出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算的審核、確認(rèn)等工作制度，將財(cái)務(wù)決算審核與診斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問題結(jié)合起來，并將審核發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)整改落實(shí)。

    加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作涉及面廣，需要相關(guān)部門的支持和配合，各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極探索各種有效的工作途徑，本著“減輕負(fù)擔(dān)、數(shù)據(jù)共享”的原則，做好相關(guān)部門之間的工作協(xié)調(diào)，切實(shí)減輕企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)。一是對(duì)于各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接履行出資人職責(zé)的企業(yè)，應(yīng)充分利用報(bào)表軟件中的轉(zhuǎn)換功能，在填報(bào)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表及相關(guān)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)換生成財(cái)政部門報(bào)表，避免重復(fù)填報(bào)。二是對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不直接履行出資人職責(zé)的企業(yè)，應(yīng)依據(jù)《中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室關(guān)于進(jìn)一步明確國(guó)資委、財(cái)政部有關(guān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)分工的通知》（中央編辦發(fā)[2006]148號(hào)）精神，做好協(xié)調(diào)工作，采用軟件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方式，滿足不同部門的工作要求，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

    明確報(bào)送范圍，做好報(bào)送工作?！?008年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》格式兼容了新準(zhǔn)則和原企業(yè)會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)均應(yīng)填報(bào)本套報(bào)表；已納入國(guó)有投資單位合并范圍的國(guó)有參股企業(yè)，原則上不單獨(dú)編制國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，但重要參股企業(yè)需要單獨(dú)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等政府部門直接持股的國(guó)有參股企業(yè)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)本套報(bào)表。各地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于2009年5月10日前報(bào)送國(guó)務(wù)院國(guó)資委，其中：境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于2009年7月31日前報(bào)送。具體報(bào)送要求：

    集團(tuán)所屬境內(nèi)大型企業(yè)分戶報(bào)表的報(bào)送級(jí)次為集團(tuán)總部及所屬三級(jí)以上（含三級(jí)）子企業(yè)，三級(jí)以下子企業(yè)并入三級(jí)子企業(yè)報(bào)送；中小型企業(yè)分戶報(bào)表的填報(bào)級(jí)次為集團(tuán)總部及所屬二級(jí)以上（含二級(jí)）子企業(yè)，二級(jí)以下子企業(yè)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送。

    各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將2008年度本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析，依次裝訂成冊(cè)，加蓋本單位公章后報(bào)送，同時(shí)報(bào)送本地區(qū)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況分析報(bào)告，以及本地區(qū)匯總、分戶企業(yè)數(shù)據(jù)電子文檔。

    境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送級(jí)次為具有法人資格的境外一級(jí)企業(yè)，所屬二級(jí)及以下子企業(yè)并入一級(jí)企業(yè)報(bào)送；境內(nèi)投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費(fèi)報(bào)賬性質(zhì)的境外辦事機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項(xiàng)目組等），由境內(nèi)投資單位報(bào)送本套報(bào)表的境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表。

    規(guī)范數(shù)據(jù)資料管理，做好數(shù)據(jù)分析利用工作。各地區(qū)要建立健全監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)庫(kù)和國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，完善數(shù)據(jù)管理制度，明確管理程序和責(zé)任，對(duì)涉密數(shù)據(jù)應(yīng)限專人保管，在保證數(shù)據(jù)信息安全的基礎(chǔ)上，采用網(wǎng)絡(luò)查詢等手段，做好數(shù)據(jù)共享服務(wù)，及時(shí)為國(guó)有企業(yè)改革和各項(xiàng)監(jiān)管工作提供信息支持。各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步深化統(tǒng)計(jì)工作成果，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況的分析研究，為本地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理和國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等工作提供依據(jù)。

    各地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在報(bào)表編制和報(bào)送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)與國(guó)務(wù)院國(guó)資委（統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局）聯(lián)系。

    附件：1.2008年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表(略)

    2.2008年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制說明(略)

    3.2008年度境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表(略)

    4.2008年度境外企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制說明(略)

    國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)    

    二〇〇八年十一月三日