117個國外貸援款項目2007年度公證審計結(jié)果
（二○○八年三月二十四日公告）

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)國外貸援款協(xié)議的規(guī)定，審計署于2007年對由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的117個國外貸援款項目2006年度財務(wù)收支和項目執(zhí)行情況，遵照國際審計準則和中國國家審計準則進行了公證審計，向國外貸援款機構(gòu)出具了126份審計報告（其中有5個項目，按照國外貸援款機構(gòu)的要求，每個項目各出具了1份以上的審計報告）。

    一、基本情況

    2007年度審計的117個國外貸援款項目，包括貸款項目28個、援助項目89個。按貸援款機構(gòu)劃分，其中世界銀行項目46個，亞洲開發(fā)銀行項目8個，聯(lián)合國開發(fā)計劃署項目27個，蒙特利爾多邊基金項目11個，全球環(huán)境基金項目13個，英國國際發(fā)展部項目5個，歐盟、亞歐信貸資金、日本社會發(fā)展基金及其他項目共7個。這117個項目的計劃投資總額折合人民幣1732.74億元，其中協(xié)議利用外資額386.69億元 （49.52億美元）；截至2006年12月31日，項目累計完成投資額折合人民幣1100.19億元，其中累計利用外資額245.51億元（31.44億美元）；項目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)、環(huán)境保護等領(lǐng)域。

    在出具的126份審計報告中，無保留意見的審計報告119份，占94.45％；有保留意見的審計報告6份，占4.76％；拒絕發(fā)表意見的審計報告1份，占0.79％。

    審計結(jié)果表明，大部分項目執(zhí)行單位能夠認真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，真實、公允地記錄和反映項目經(jīng)濟活動，保證了項目的順利實施。這些項目的實施取得了較好的經(jīng)濟和社會效益，在促進我國經(jīng)濟社會發(fā)展和環(huán)境保護、借鑒國際先進管理經(jīng)驗等方面發(fā)揮了積極作用。但審計也發(fā)現(xiàn)在財務(wù)核算、資金管理和項目實施中還存在一些問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）國內(nèi)配套資金未及時、足額到位。存在此問題的有11個項目，占項目總數(shù)的9.4%；未及時、足額到位資金為142 194.17萬元，占117個項目應(yīng)到位配套資金總額854.68億元的1.66%。

    （二）項目資金滯留。省、市、縣財政部門或項目單位滯留項目資金，導(dǎo)致不能及時撥付到位的項目有4個，占項目總數(shù)的3.42%，涉及金額3 127.82萬元。

    （三）違規(guī)招投標。未嚴格按照貸援款協(xié)議和國家有關(guān)規(guī)定進行招投標的項目有4個，占項目總數(shù)的3.42%，涉及金額2 780.12萬元。

    （四）財務(wù)管理不規(guī)范、會計核算不合規(guī)。有42個項目（占項目總數(shù)的35.90%）不同程度地存在財務(wù)管理不規(guī)范、會計核算不合規(guī)的問題，主要表現(xiàn)為：未按規(guī)定設(shè)置賬簿，會計核算不完整，賬務(wù)處理不正確，支出證據(jù)不充分，往來賬款清理不及時。

    （五）項目實施進度緩慢。項目建設(shè)內(nèi)容未按計劃如期完成、項目投資完成額比例偏低或提款報賬進度較慢的項目有23個，占項目總數(shù)的19.66%。

    三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理和整改情況

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計機關(guān)已依法出具審計報告，提出了審計意見和建議；對于違反國家規(guī)定的問題，審計機關(guān)已依法下達審計決定書，進行了處理。

    對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各項目單位高度重視，認真組織整改。截至2007年11月底，大部分問題已整改到位，其余問題正在整改中。其中：未及時、足額到位的142 194.17萬元配套資金中，有98 991.12萬元已到位，整改率為70％；滯留的3 127.82萬元項目資金中，有2 766.16萬元已經(jīng)撥付到位，整改率為88％。針對違規(guī)招投標的問題，有關(guān)項目單位加強了對項目實施過程的管理與監(jiān)督，進一步規(guī)范了項目招投標工作。針對財務(wù)管理不規(guī)范、會計核算不合規(guī)的問題，有關(guān)項目單位調(diào)整了相關(guān)賬目，健全完善了財務(wù)管理制度，加強了對財務(wù)人員的培訓。針對項目實施進度緩慢的問題，有關(guān)項目單位通過抓緊設(shè)備采購和加強項目工程進度管理，加快了項目建設(shè)進度；通過加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)、完善報賬程序和加強業(yè)務(wù)培訓等途徑，加快了提款報賬速度。

    附件：

    1．國內(nèi)配套資金不到位問題及其整改情況表

    2．滯留項目資金問題及其整改情況表

    3．違規(guī)招投標問題及其整改情況表

    4．存在財務(wù)管理不規(guī)范、會計核算不合規(guī)問題的項目清單及其整改情況表

    5．項目實施進度緩慢問題及其整改情況表    

    （本公告中美元折算人民幣按2006年12月31日基準匯率1美元兌7.8087元人民幣計算。）