中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令

2010 年 第 5 號

　　《信托公司凈資本管理辦法》已經(jīng)2010年7月12日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第99次主席會議通過。現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主　席：劉明康
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一〇年八月二十四日

信托公司凈資本管理辦法

第一章　總　　則

　　第一條　為加強對信托公司的風(fēng)險監(jiān)管，促進信托公司安全、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
　　第二條　本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司。
　　第三條　本辦法所稱凈資本，是指根據(jù)信托公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特點，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對各固有資產(chǎn)項目、表外項目和其他有關(guān)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險控制指標。對信托公司實施凈資本管理的目的，是確保信托公司固有資產(chǎn)充足并保持必要的流動性，以滿足抵御各項業(yè)務(wù)不可預(yù)期損失的需要。
　　本辦法所稱風(fēng)險資本，是指信托公司按照一定標準計算并配置給某項業(yè)務(wù)用于應(yīng)對潛在風(fēng)險的資本。
　　第四條　信托公司應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定計算凈資本和風(fēng)險資本。
　　第五條　信托公司應(yīng)當根據(jù)自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)開展情況，建立動態(tài)的凈資本管理機制，確保凈資本等各項風(fēng)險控制指標符合規(guī)定標準。
　　第六條　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以根據(jù)市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則，對信托公司凈資本計算標準及最低要求、風(fēng)險控制指標、風(fēng)險資本計算標準等進行調(diào)整。
　　對于本辦法未規(guī)定的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，信托公司在設(shè)計該產(chǎn)品或開展該業(yè)務(wù)前，應(yīng)當按照規(guī)定事前向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)信托公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點和風(fēng)險狀況，審慎確定相應(yīng)的比例和計算標準。
　　第七條　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按照本辦法對信托公司凈資本管理及相關(guān)風(fēng)險控制指標狀況進行監(jiān)督檢查。

第二章　凈資本計算

　　第八條　凈資本計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-各類資產(chǎn)的風(fēng)險扣除項-或有負債的風(fēng)險扣除項-中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會認定的其他風(fēng)險扣除項。
　　第九條　信托公司應(yīng)當在充分計提各類資產(chǎn)減值準備的基礎(chǔ)上，按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的信托公司凈資本計算標準計算凈資本。
　　第十條　信托公司應(yīng)當根據(jù)不同資產(chǎn)的特點和風(fēng)險狀況，按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的系數(shù)對資產(chǎn)項目進行風(fēng)險調(diào)整。信托公司計算凈資本時，應(yīng)當將不同科目中核算的同類資產(chǎn)合并計算，按照資產(chǎn)的屬性統(tǒng)一進行風(fēng)險調(diào)整。
　　（一）金融產(chǎn)品投資應(yīng)當根據(jù)金融產(chǎn)品的類別和流動性特點按照規(guī)定的系數(shù)進行調(diào)整。信托公司以固有資金投資集合資金信托計劃或其他理財產(chǎn)品的，應(yīng)當根據(jù)承擔(dān)的風(fēng)險相應(yīng)進行風(fēng)險調(diào)整。
　?。ǘ┕蓹?quán)投資應(yīng)當根據(jù)股權(quán)的類別和流動性特點按照規(guī)定的系數(shù)進行風(fēng)險調(diào)整。
　?。ㄈ┵J款等債權(quán)類資產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)到期日的長短和可回收情況按照規(guī)定的系數(shù)進行風(fēng)險調(diào)整。
　　資產(chǎn)的分類中同時符合兩個或兩個以上分類標準的，應(yīng)當采用最高的扣除比例進行調(diào)整。
　　第十一條　對于或有事項，信托公司在計算凈資本時應(yīng)當根據(jù)出現(xiàn)損失的可能性按照規(guī)定的系數(shù)進行風(fēng)險調(diào)整。
　　信托公司應(yīng)當對期末或有事項的性質(zhì)（如未決訴訟、未決仲裁、對外擔(dān)保等）、涉及金額、形成原因和進展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失的會計處理情況等在凈資本計算表的附注中予以充分披露。

第三章　風(fēng)險資本計算

　　第十二條　由于信托公司開展的各項業(yè)務(wù)存在一定風(fēng)險并可能導(dǎo)致資本損失，所以應(yīng)當按照各項業(yè)務(wù)規(guī)模的一定比例計算風(fēng)險資本并與凈資本建立對應(yīng)關(guān)系，確保各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險資本有相應(yīng)的凈資本來支撐。
　　第十三條　信托公司開展固有業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當計算風(fēng)險資本。
　　風(fēng)險資本計算公式為：風(fēng)險資本＝固有業(yè)務(wù)風(fēng)險資本＋信托業(yè)務(wù)風(fēng)險資本＋其他業(yè)務(wù)風(fēng)險資本。
　　固有業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=固有業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)凈值*風(fēng)險系數(shù)。
　　信托業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=信托業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)余額*風(fēng)險系數(shù)。
　　其他業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=其他各項業(yè)務(wù)余額*風(fēng)險系數(shù)。
　　各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數(shù)由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另行發(fā)布。
　　第十四條　信托公司應(yīng)當按照有關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)模和規(guī)定的風(fēng)險系數(shù)計算各項業(yè)務(wù)風(fēng)險資本。

第四章　風(fēng)險控制指標

　　第十五條　信托公司凈資本不得低于人民幣2億元。
　　第十六條　信托公司應(yīng)當持續(xù)符合下列風(fēng)險控制指標：
　?。ㄒ唬﹥糍Y本不得低于各項風(fēng)險資本之和的100%；
　　（二）凈資本不得低于凈資產(chǎn)的40%。
　　第十七條　信托公司可以根據(jù)自身實際情況，在不低于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定標準的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的風(fēng)險控制指標要求。

第五章　監(jiān)督檢查

　　第十八條　信托公司董事會承擔(dān)本公司凈資本管理的最終責(zé)任，負責(zé)確定凈資本管理目標，審定風(fēng)險承受能力，制定并監(jiān)督實施凈資本管理規(guī)劃。
　　第十九條　信托公司高級管理人員負責(zé)凈資本管理的實施工作，包括制定本公司凈資本管理的規(guī)章制度，完善風(fēng)險識別、計量和報告程序，定期評估凈資本充足水平，并建立相應(yīng)的凈資本管理機制。
　　第二十條　信托公司應(yīng)當編制凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表。
　　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求信托公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表。
　　第二十一條　信托公司應(yīng)當在每季度結(jié)束之日起18個工作日內(nèi)，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送季度凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表。如遇影響凈資本等風(fēng)險控制指標的特別重大事項，應(yīng)當及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。
　　第二十二條　信托公司總經(jīng)理應(yīng)當至少每年將凈資本管理情況向董事會書面報告一次。
　　第二十三條　信托公司董事長、總經(jīng)理應(yīng)當對公司年度凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標監(jiān)管報表簽署確認意見，并保證報表真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。
　　第二十四條　信托公司應(yīng)當在年度報告中披露凈資本、風(fēng)險資本以及風(fēng)險控制指標等情況。
　　第二十五條　信托公司凈資本等相關(guān)風(fēng)險控制指標與上季度相比變化超過30%或不符合規(guī)定標準的，應(yīng)當在該情形發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會書面報告。
　　第二十六條　信托公司凈資本等相關(guān)風(fēng)險控制指標不符合規(guī)定標準的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以視情況采取下列措施：
　?。ㄒ唬┮笮磐泄局贫ㄇ袑嵖尚械恼挠媱?、方案，明確整改期限；
　?。ǘ┮笮磐泄静扇〈胧┱{(diào)整業(yè)務(wù)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或補充資本，提高凈資本水平；
　?。ㄈ┫拗菩磐泄拘磐袠I(yè)務(wù)增長速度；
　　第二十七條　對未按要求完成整改的信托公司，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以進一步采取下列措施：
　?。ㄒ唬┫拗品峙浼t利；
　　（二）限制信托公司開辦新業(yè)務(wù)。
　　（三）責(zé)令暫停部分或全部業(yè)務(wù)。
　　第二十八條　對信托公司凈資本等風(fēng)險控制指標繼續(xù)惡化，嚴重危及該信托公司穩(wěn)健運行的，除采取第二十七條規(guī)定的相關(guān)措施外，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會還可以采取下列措施：
　?。ㄒ唬┴?zé)令調(diào)整董事、監(jiān)事及高級管理人員；
　?。ǘ┴?zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利；
　?。ㄈ┴?zé)令停業(yè)整頓；
　　（四）依法對信托公司實行接管或督促機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

第六章　附　　則

　　第二十九條　本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責(zé)解釋。
　　第三十條　本辦法自公布之日起施行。